Overwerk, meer gaan werken, wat doet dit met de inkomstenbelasting?

In onze nieuwsbrief van enkele weken geleden, kreeg je een artikel gedeeld waaruit bleek dat de belastingdruk op meer inkomen, in de plannen van Prinsjesdag over 2023, enorm toeneemt voor de middeninkomens. Hierbij werden kortweg wel stijgingen van 55% naar 81% genoemd, maar wat  is dit nu eigenlijk in het kort? 

Het lijkt ons goed om toe te lichten dat die stijging gebaseerd is op cijfers die alles hebben doorgerekend, dus niet alleen de inkomstenbelasting maar ook de verlaging of totale verliezen van heffingskortingen en toeslagen. Al deze posten tezamen vormen namelijk de belastingdruk. De meerderheid van onze (werkende) leden komt niet in aanmerking voor de toeslagen, omdat ze (met het gezinsinkomen) boven de grenzen verdienen waarbij je in aanmerking komt voor toeslagen. Dit betekent dat de marginale druk het meest terecht komt op de schouders van de eenverdiener. Met marginale druk wordt bedoelt, het deel van het inkomen, dat niet resulteert in een hoger besteedbaar inkomen.

Als het gaat om de verschillen tussen 2022 en 2023 in marginale druk, dan betekent dit dat de voornemens zijn van het kabinet om mensen netto meer te laten overhouden dan nu. De inkomstenbelasting wordt wat verlaagd, de heffingskortingen gaan wat omhoog en de toeslagen ook. Echter, zodra je meer gaat verdienen dan kan het zijn dat je hiermee je recht op toeslagen lager wordt of komt te vervallen en dat je meer gaat merken van de afbouw van de heffingskortingen.

Daarmee lukt het onze politiek helaas niet om het doel na te jagen, namelijk enerzijds zorgen voor armoedepreventie en anderzijds zorgen voor meer (fulltime) werkenden.

Er  zijn voorbeeldberekeningen gaan circuleren dat een alleenstaande parttime werkende met toeslagen en met kinderen, wonend in een huurhuis. Als deze persoon bijvoorbeeld 15 uur per week meer zou gaan werken en hiermee bruto € 1.000,= per maand meer zou gaan verdienen, hij hieraan maar netto € 130,= meer zou overhouden dan aan de optelsom van het aanvankelijke inkomen met de (hogere) toeslagen.  Zo komt dan een plaatje van 87% belastingdruk vanwege het meer gaan werken.

Wat gebeurt er nu met je overuur? En wat is de inkomstenbelasting over je loon en je overuren?

Inkomstenbelasting moeten we allemaal betalen, het is niet anders. De werkgever of uitkeringsinstantie moet op voorhand over jouw inkomen al loonheffing inhouden, dat is inkomstenbelasting innen op voorhand. Of die inning te veel of te weinig of precies goed is geweest blijkt pas als je aangifte inkomstenbelasting gaat doen.

Stel, je jaarheffingsloon is € 20.000,=  in 2022 betaal je hierover uiteindelijk, na aftrek van de algemene heffingskorting en de arbeidskorting, € 1.309,= aan inkomstenbelasting. In 2023 wordt dat volgens het belastingplan € 1.029,= (je zakt van 6,5% naar 5,1%).

Stel, je jaarheffingsloon is € 30.000,=. In 2022 betaal je hierover uiteindelijk, na dezelfde verrekening van heffingskortingen, € 4.667,= ( 15,6%) en in 2023 wordt dat volgens de plannen € 3.667,- ( 12,2%).

En stel, je jaarheffingsloon is € 40.000,=. In 2022 betaal je hierover dan uiteindelijk € 8.998,- ( 22,5%) en in 2023 wordt dat volgens de plannen € 7.860,= ( 19,7%). In 2022 is hierbij de alg. heffingskorting

€ 1.766,- en de arbeidskorting € 4.064,=.

Bij een jaarheffingsloon van € 50.000,= betaal je in 2022 hierover dan uiteindelijk  € 1.3891,= ( 27,8%) en in 2023 wordt dat dan volgens de plannen € 12.814,= ( 25,6%)

Maar hoe gaat dat nu via de loonheffing (de zgn. voorheffing)?

Jouw (heffings)inkomen bedraagt € 3.000,= per maand. De werkgever houdt hierop, met heffingskorting, € 589,92 in aan belasting en verrekent dus € 353,58 aan arbeidskorting (€ 4.242,96 totaal) en  € 167,42 aan algemene heffingskorting (€ 2.009,04 totaal)

Wat je ziet gebeuren is dat de nu verrekende heffingskortingen t.o.v. een jaarloon van uiteindelijk

€ 40.000,= dan teveel zijn geweest. Zaken als overwerk en vakantiegeld etc. moet de werkgever via bijzonder tarief betalen.

Daarbij krijg je 8% vakantietoeslag a € 2.880,= bruto per jaar. Jouw jaarinkomen bedroeg verleden jaar ook € 40.000,-=. Aan bijzonder tarief houdt de werkgever hierop in 48,94% dus € 1.409,47.

En je maakt wat overuren a € 1.120,= bruto totaal. Daarop moet de werkgever ook 48,94% inhouden en dat is totaal € 548,13.

In totaal heb  je via de loonheffingen dan € 9.036,64 aan inkomstenbelasting alvast betaald en zou je via aangifte dan een bedrag van € 38,= kunnen terug krijgen.

Waar komt het nu op neer? Een overuur moet vaak tegen 48,94% worden belast en in 2023 is dit 49,54% naar verwachting, althans voor de inkomensgroep waar de meeste leden van ons in werken.  Maar mocht een lid tevens recht hebben op toeslagen, dan werkt een overuur wel verlagend door in de toeslagen. Dat was al zo en dat blijft dus zo.

Wil je tot in de finesse weten hoe het nu allemaal zit met je belastinginhouding over overwerk of VT? Lees dan het artikel Verduidelijking van een artikel over belastingdruk bij meer werken.